国五条内容有哪些

ECONOMY|61

北京买房要交哪些税与费？

文/本刊记者刘夷

在北京，如果能够攻克高得吓人的

房价，那可真的不容易。一位刚付完房款

的朋友告诉《经济》记者，买房可不只要

担心房价、装修款的问题，定好房子，背

后的各项税、费会接着让人头疼。在我

国，房地产相关税费名目繁多，今天记者

就为读者整理出一份在北京购房要交的各

项税、费清单，计划买房的你，知道这些

吗？

记者致电北京市地方税务局咨询在

北京购买住宅具体缴纳税种税率与费用项

目，得到了以下答案（见表一）：

根据《北京市存量房屋买卖合同》，

北京二手房交易卖家所涉及的税费有所得

税、营业税、教育费附加、城市建设维护

税、土地增值税、印花税、综合地价款。

买方涉及的税费有契税、印花税、土地出

让金或土地收益。表二是北京市地方税务

局工作人员告知在京购买二手房买房与卖

方分别需要缴纳的税费清单。

记者走访了几家房屋中介公司与二手

表一在京购商品房（新房）税费清单

税、费种购房面积收费标准备注

契税

90m2以下成交价

×

1%

若此房不是买方家庭唯一住房，或者为非普通住

宅，统一按成交价3%征收。

90m2（含）到140m2之间成交价

×

1.5%

140m2（含）以上成交价

×

3%

公共维修基金独立式住宅为50元/m2；多层住宅为100元/m2；高层住宅为200元/m2。

注：“非普通住宅”为符合住宅小区建筑容积率在1.0以下（不含1.0）；单套建筑面积在120平方米以上住宅；实

际成交价格高于该区市场指导价1.2倍以上（不含1.2倍）等条件之一的住宅，如别墅。

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房购买者，他们纷纷表示，目前北京的行情

是：二手房买卖产生的所有税费，还有双方

的印花税，均由买房承担，一般来说买房者

不会有异议。

所以，以上清单在实际二手房市场变成

了表三。

举例说明：小陈想在京购买一套面积为

70㎡的二手房，这是他第一次购房，此房的购

买年限不到5年，业主当年是以70万元的价格

买下的，如今价格是280万元。小陈需要缴纳

营业税15.68万元，个人所得税42万元，契税

2.8万元，最后购房实际需要金额为340.48万

元。如果这不是小陈第一次购房了，那么契税

变成8.4万元，最终购房金额为346.08万元。

房产性质购买年限

是否家庭

唯一住房

卖方缴纳税费明细买方缴纳税费明细

营业税、教育附加、

城市建设维护税

个人所得税土地增值税印花税契税印花税

普通住宅

5年以内无区别成交价

×

5.6%差额

×

20%暂免

成交价

×

万分之五

首次购买、

90m2以下1%，

不符合上述条

件的为3%

成交价

×

万分之五

5年以上

是

暂免

免征

暂免

否差额

×

20%

非普通

住宅

5年以内无区别成交价

×

5.6%差额

×

20%暂免

成交价

×

万分之五

成交价

×

3%

成交价

×

万分之五

5年以上

是

差额

×

5.6%

差额

×

20%

暂免

否差额

×

20%

注：“差额”为成交价与房屋原价格的差额。

表二

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ECONOMY|63

房产性质购买年限

是否属于家庭

唯一住房

购买方缴纳税费明细

营业税、教育附加、

城市建设维护税

（本应卖方交）

个人所得税

（本应卖方交）

契税

印花税

（本应买卖

双方交）

普通住宅

5年以内无区别成交价

×

5.6%差额

×

20%

首次购买、90m2以下

1%，不符合上述条件

的为3%

成交价

×

0.1%

5年以上

是

暂免

免征

否差额

×

20%

非普通

住宅

5年以内无区别成交价

×

5.6%差额

×

20%

3%

成交价

×

0.1%

5年以上

是

差额

×

5.6%

差额

×

20%

否差额

×

20%

表三

如果这套二手房面积超过90㎡，那么契税同样

变成购房款3%。

另外，当涉及“城市绿化回迁房”、

“拆迁还建房”、“单位福利分房”、“经济

适用房”等二手房种类的转让交易时，还会涉

及“土地出让金”、“综合地价款”等项目。

值得注意的是，如果能够提供房屋原价

证明，那么二手房交易中按照“差额”征收

20%的个人所得税是可行的，但实际情况是，

很多转让存量房的业主并不能提供原价证明。

在这种情况下，国家规定统一按照出售总价的

1%征收。

《国五条》二手房交易20%个税细则虽

已出台，但在全国各城市执行情况不一，北京

已经严格执行政策，其他城市中按照出售总价

1%缴纳个人所得税的情况较多。在对待“满

五唯一”房的态度上，全国是一致的。因为是

否缴纳营业税也与其密切相关。

在上海，“满五唯一”就不用缴纳营业

税和个人所得税。如果不是“唯一”，还需缴

1%的个人所得税；如果不满5年，不管是否唯

一，都必须缴纳售价5.65%的营业税。

契税在不同的省市自治区也是不同的。

例如，在上海、宁波、深圳等地，契税按照

面积90㎡、140㎡为分界点，税率分为1%、

1.5%、3%三个等级，如果此房不是购买者唯

一住房，税率一律为3%。

购房最后环节，在办理过户时，还有一

些小笔支出，如房屋产权登记费：0.3元/平方

米（建筑面积）；土地使用权登记费：0.13至

0.3元/平方米（占地面积）；房屋所有权证：

5元/件；房屋所有权证印花税：5元/件；国有

土地所有证：20元/件。

以上都付清以后，房子才能稳妥地交到你

手里。细细算下来，买房要交的各项税与费金

额可能远远超出预期，《国五条》细则出台以

后，类似“买房交税超过首付”的新闻也层出

不穷。高高兴兴买房，也要清清楚楚交税。

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