税法试卷
2023年10月29日发(作者：实用文案策划合集5篇)
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第三套练习
一、单项选择题（每小题1分，共20题）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1、（ b ）是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。
A 名义税率 B 实际税率 C 边际税率 D 平均税率
2、（ a ）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。
A 比例税率 B 超额累进税率 C 超率累进税率 D 定额税率
3、下列税种中属于直接税的是( c )。
A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税
4、体现课税深度的税制要素是（ b ）。
A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节
5、在下列税类中，其计税依据具有从量计征的税类是（ c ）。
A 流转税类 B 所得税类 C 资源税类 D 财产税类
6、（ a ）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。
A、税目 B、计税依据 C、税率 D、纳税环节
7、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（ c ）。
A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、城市维护建设税
8、税收三个最基本的要素是指（ c ）。
A、纳税义务人、税率、违章处理 B、纳税义务人、税目、税率
C、纳税义务人、税率、征税对象 D、纳税义务人、税率、纳税期限
9、将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款 ，这一数额为（ c ）。
A、起征点 B、征税标准 C、减征额 D、免征额
．．．．．10、将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。这种税率是（ c ）。
A、定额税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率
11、从我国目前的具体实践来看，收入占最大比重的税种是（ b ）。
A 消费税 B 增值税 C 营业税 D 关税
12、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( b )。
A．纳税义务人 B．征税对象 C．税目 D．税率
13、采用超额累进税率征收的税种是( c )。
A．资源税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．企业所得税
14、下列税种（ c ）属于价外税。
A.消费税 B.营业税 C.资源税 D.增值税
15．根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（C ）。
A.电力公司销售电力 B.银行销售金银
C.邮局销售邮票 D.典当行销售死当物品
16、下列项目中应征收增值税的有( C )。
A、歌厅销售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费
C、企业售货中收取的储备费 D、客轮的歌厅收入
17、下列各项中，属于增值税应税项目的是（A ）。
A、修配业务 B、交通运输业务 C、建筑业务 D、保险业务
18、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控专票必须自该发票开具之日起（ D ）日内到税务机关认证，否则，不予抵扣进项税额。
A.30 B.45 C.60 D.90
19．增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（ D ）。
A、外购工程物资 B、外购厂房
C、外购用于福利的货物 D、外购设备修理用备件
20、下列不属于免税项目的是（ B ） 。
A、药厂生产销售的具 B、药店零售的具
C、个体户进口供残疾人专用的物品 D、新华书店代销的古旧图书
1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C
14.D 15. C 16.C 17.A 18.D 19.D 20.B
二、填空题（每小题1分，共10题）
21.按照现行《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的征收率是-----(3％ )。
22.根据《增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是-----（消费型增值税）。
23.既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是-----（13％）
24. 增值税的零税率仅适用于-----（ 出口货物）。
25.进口货物的收货人和出口货物的发货人属于关税法定-----（纳税义务人）。
26．生产企业出口应税消费品实行的退、免税政策有-----（ 增值税又免又退，消费税只免不退 ）。
27．委托个体经营者加工应税消费品，其消费税的纳税义务人应当是-----（委托方 ）。
28．生产企业产权转让中涉及的有形动产不征-----（增值税）。
29. 凡是我国允许进口或出口的-----（货物、物品），在进出关境时，除国家另有规定外，都应依照我国《海关进出口税则》的规定征收进口关税和出口关税。
30.除法定减免税外的其他减免税的权限属于-----（国务院 ）。
21、(3％ )22、（消费型增值税）23、（13％）24、（ 出口货物）25、（纳税义务人）26、（ 增值税又免又退，消费税只免不退 ）27、（委托方 ）28、（增值税）29、（货物、物品）30、（国务院 ）
三、判断改错题（每小题2分，共5题） 在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”并在题下空处进行改正。
31．×实体法28税种中，有些税对外商投资企业、外国企业、外籍个人不征收，例如城镇土地使用税。32．√
33．√ 34．√ 35．×在发达国家中，是以所得税为主体的税制结构。
31、我国现行税收实体法体系的各个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。（ × ）
32、实行累进税率的税收，有利于税收自动稳定器发挥更大的作用。（√ ）
33、从量税有利于纳税人加强经济核算，改进包装和提高产品质量。（√ ）
34、不论是价内税与价外税，税款的最终负担者都是消费者。（ √ ）
35、在发达国家中，是以流转税为主体的税制结构。（× ）
31．× 32．√ 33．√ 34．√ 35．×
四、名词解释（每小题3分，共4题）
36、增值税：
答：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
37、消费税：
答：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
38、营业税： 答：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。
39、完税价格：
答：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。
五、简答题（每小题6分，共3题）
40、如何区别混合销售行为与兼营行为？
答：1）混合销售行为强调的是一项行为，同时涉及应税劳务和销售货物2）兼营行为则是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务。3）混合销售行为按企业对象划分；兼营行为应分别核算，不分别核算的，一并征收增值税。
41、试述消费税的特征
答：1）征税范围具有选择性和灵活性。2）宏观调控目标明确、功能显著。3）聚财功能强。4）纳税环节集中，便于征管。5）一般没有减免税规定。
42、分析增值税专用发票的特殊作用。
答：1）对购销双方来说，专用发票既是纳税的依据，又是扣税的凭证。 即专用发票是销售方记载销项税额和购货方记载进项税额并进行税款抵扣的合法凭证。2）按专用发票上注明的税额，逐环节征税、逐环节扣税，可以把税额从一个经营环节传递到下个经营环节，直到把货物销售给最终消费者，从而把税款也逐环节地传递到最终消费者身上。
六、论述题（每小题10分，共2题）
43、如何理解销项税额和进项税额。
答：1）销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。2）进项税额是纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。3）两者关系是，在一项购销活动中，销售方销售货物的销项税额就是购买方购进货物的进项税额。4）并不是所有的进项税额都可以从销项税额中抵扣的，当购进的货物或应税劳务不是用于增值税应税项目时，纳税人支付的增值税税额则不能抵扣。
44、比较三种类型的增值税。
答：1）以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。2）生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，不利于鼓励投资者，但可以保证财政收入。3）收入型增值税是指计算增值额时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧部分。其法定增值额与理论增值额相一致，外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难，影响了这个方法的推广。4）消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，在购进固定资产当期，因扣除额大大增加，会减少财政收入。最宜规范凭发票扣税的计算方法，便于操作管理。是三种方法中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
七、案例分析题（10分）
45、某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，铺助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货物税率为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。请计算该公司当月应纳增值税额。
答：
1）计算销项税额：纳税人的混合销售行为以销售货物为主，兼营非增值税应税劳务的，视为销售货物，征收增值税。 销项税额 = （400+50）*17% =76.5万元
2）计算进项税额，购进设备不得抵扣。
进项税额= （200 + 3 + 4）*17% =35.19万元3）
当月应纳税额 = 76.5-35.19 = 41.31万元