2021-2022年税务师之税法一自我提分评估(附答案)
2023年10月29日发(作者：出自寓言故事的成语有哪些四个)
孔子72贤人名单及简介-
2021-2022年税务师之税法一自我提分评估(附答案)
单选题（共55题）
1、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额 20000 元，当月将该批小麦的 30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额 50000 元；当月由于管理不善造成 上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为 10000 元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A.5120
B.5394.25
C.4140
D.4229.01
【答案】 D
2、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.5911.22
B.7945.07
C.7961.32
D.5922.47
【答案】 D
3、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。
A.1%
B.2% C.3.5%
D.1.5%
【答案】 B
4、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（ ）。
A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税
【答案】 C
5、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A.35.27
B.33.86
C.231.80
D.134.25
【答案】 A
6、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A.362.26 B.480.00
C.384.00
D.452.83
【答案】 D
7、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。
A.154.00
B.116.80
C.140.00
D.106.19
【答案】 A
8、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.678.30
B.590.30
C.662.40
D.668.70
【答案】 D
9、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（ ）。
A.购货佣金
B.境内技术培训费
C.进口关税 D.包装材料费用
【答案】 D
10、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。
A.9
B.16.4
C.25.1
D.25.4
【答案】 A
11、下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
【答案】 D
12、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.7.70
B.8.55 C.9.13
D.10.30
【答案】 C
13、某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款 8000万元。2021 年 5 月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入 10000 万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（ ）万元。
A.8000
B.9200
C.8800
D.9600
【答案】 B
14、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7
月发生如下生产经营业务：
A.6500
B.6530
C.6590
D.6630
【答案】 C
15、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（ ）监制。
A.国家税务总局
B.各省税务局 C.各县、市税务局
D.财政部
【答案】 B
16、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.319.2
B.0
C.53.8
D.425.6
【答案】 B
17、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税( ) 元。(消费税税率1.2元/升)
A.0
B.72000.00
C.60000.00
D.108000.00
【答案】 B
18、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（ ）。
A.本期增值税销项税为632.74元
B.本期增值税销项税为1380.34元
C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据
D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
【答案】 A
19、醋酸酯类药物可以
A.加热生成紫蒸气
B.经强酸处理后，产生氨气
C.经强酸处理后，产生H
D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
E.与重金属离子反应产生沉淀
【答案】 D
20、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
【答案】 C
21、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
【答案】 C
22、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.140.77
B.110.43
C.110.77
D.134.44
【答案】 C
23、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（ ）。
A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额
【答案】 A 24、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.107.35
B.0
C.107.00
D.102.6
【答案】 A
25、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.182.56
B.213.83
C.213.85
D.213.60
【答案】 B
26、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.1100.00
B.1253.25
C.9122.88
D.9229.55
【答案】 D 27、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
【答案】 B
28、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（ ）万元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.3060
【答案】 C
29、2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。
A.17.14
B.21.90
C.17.05 D.0
【答案】 B
30、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016
年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。
A.2%
B.3%
C.5%
D.9%
【答案】 B
31、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（ ）元。
A.2500
B.3300
C.3600
D.3750
【答案】 C
32、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】 A
33、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A.10250.00
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00
【答案】 B
34、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以 上。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
【答案】 A
35、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万 元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）
A.0
B.14.31
C.34.20
D.48.51
【答案】 C
36、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6% ，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
A.0
B.24
C.48
D.114
【答案】 B
37、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.有轨电车
B.电动摩托车
C.挖掘机
D.叉车
【答案】 A 38、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（ ）元。
A.11325
B.11300
C.10000
D.10022.12
【答案】 C
39、某金店为增值税一般纳税人， 是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。
A.10461.54
B.10408.28
C.14646.15
D.15148.89
【答案】 B
40、下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为
C.出口企业对外援助、对外承包、投资的出口货物
D.来料加工复出口的货物
【答案】 D 41、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（ ）。
A.以增值额为计税依据
B.采用扣除法和评估法计算增值额
C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】 C
42、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。
A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率
C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
【答案】 C
43、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A.8.4
B.6.1
C.6
D.6.75 【答案】 C
44、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A.28
B.42
C.46
D.70
【答案】 B
45、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（ ）。
A.规模化养殖直接排放应税污染物
B.航空器排放应税污染物
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D.建筑噪声
【答案】 A
46、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.0
B.0.34
C.2.90
D.8.74
【答案】 C
47、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A.0
B.0.72
C.1.14
D.1.62
【答案】 D
48、下列销售行为中，免征增值税的是（ ）。
A.纳税人销售林木并提供林木管护服务
B.电信单位销售移动电话并提供电信服务
C.其他个人销售自己使用过的物品
D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
【答案】 C
49、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（ ）元。
A.200
B.40000
C.200000
D.400000
【答案】 D
50、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。
A.非营利单位转让办公用房 B.企业之间互换办公用房
C.双方合作建房建成后转让的
D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
【答案】 D
51、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.天然原油
B.矿泉水
C.与原油同时开采的天然气
D.食用盐
【答案】 D
52、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（ ）。
A.规模化养殖直接排放应税污染物
B.航空器排放应税污染物
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D.建筑噪声
【答案】 A
53、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.2336.09
B.2770.76 C.2786.76
D.2666.76
【答案】 D
54、下列行为应缴纳消费税的是( )。
A.零售卷烟
B.进口金银首饰
C.生产销售果啤
D.生产销售电动汽车
【答案】 C
55、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（ ）万元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
【答案】 A
多选题（共26题）
1、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有( )。 A.以蒸馏酒为酒基，具有国家相关部门]批准的国食健字文号，且酒精度低于38度
B.以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低于38度
C.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒
D.以白酒为酒基，加入药材、补品等配制的泡制酒
E.果啤
【答案】 ABC
2、关于资源税税率，下列说法正确的有（ ）。
A.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税
B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率
C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节缴纳资源税
D.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税
E.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税
【答案】 ABD
3、依据现行消费税相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税
B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税 E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
【答案】 ABC
4、以下哪项与盐酸丁卡因不符
A.具重氮化-偶合反应
B.毒性较大
C.局部麻醉药
D.不易氧化变
E.酯键易水解
【答案】 A
5、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（ ）。
A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税
B.用于个人消费的购进货物的进项税
C.用于免税项目的购进劳务的进项税
D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税
E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税
【答案】 ABCD
6、下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。
A.无醇啤酒
B.果啤
C.进口电池 D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油
E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车
【答案】 ABCD
7、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款
B.纳税人被税务机关查补的消费税税款
C.纳税人因欠税补缴的增值税税款
D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金
E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税款
【答案】 ABC
8、（2017年真题）增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字发票的有（ ）。
A.销售折让
B.销售退回，且不符合发票作废条件
C.开票有误，且不符合发票作废条件
D.应税服务中止，且不符合发票作废条件
E.开具时发现有误的
【答案】 ABCD
9、下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A.为社区提供养老服务的机构提供社区养老服务取得的收入
B.婚庆服务 C.从事非学历教育的培训机构提供的教育服务
D.残疾人员本人为社会提供的服务
E.医疗机构提供的医疗服务
【答案】 AD
10、下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有（ ）。
A.出售新建房
B.出售旧房
C.隐瞒房地产成交价格
D.提供扣除项目金额不真实
E.以房地产进行投资
【答案】 CD
11、根据现行规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，下列有关表述中正确的有（ ）。
A.纳税义务人为在境内从事卷烟批发业务的单位和个人
B.征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟
C.自2015年5月10日起，适用税率为11%加0.005元/支
D.纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税
E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
【答案】 AC
12、（2020年真题）根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税 B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税
C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税
D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税
E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税
【答案】 AB
13、下列各项中，免征环境保护税的有（ ）。
A.规模化养殖排放应税污染物的
B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的
E.建筑工地施工产生噪声的
【答案】 BCD
14、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.从深水油气田开采的天然气，减征30%资源税
B.将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税
C.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税 D.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天
E.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税
【答案】 AC
15、下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有（ ）。
A.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志
B.跨期结转属于税基式减免
C.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人
D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长
E.税率是税收制度的核心和灵魂
【答案】 BCD
16、下列购进的货物或服务中，不得抵扣进项税的有（ ）。
A.一般纳税人购进公务用豪华小轿车一台，取得机动车销售统一发票
B.一般纳税人租入一栋建筑物经改造后专门用于职工食堂，取得了出租方开具的增值税专用发票
C.小规模纳税人委托会计师事务所提供审计服务，取得了增值税普通发票
D.一般纳税人购入的危险化学品，取得增值税专用发票，因存放不当违反相关法律法规，被安全生产部门并依法没收
E.一般纳税人从零售环节购进蔬菜，取得的增值税普通发票
【答案】 BCD
17、生产企业出口的视同自产货物，可以实行"免、抵、退"税管理办法。下列货物视同自产货物的有( )。 A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件
D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品
E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商
【答案】 ABC
18、下列关于法律优位原则的说法，正确的有（ ）。
A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则
B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力
C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力
E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
【答案】 ABC
19、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税 E.销售三次采油的原油免征资源税
【答案】 BD
20、免征增值税的有（ ）。
A.学生勤工俭学
B.婚姻介绍服务
C.福利发行收入
D.职业培训机构提供的培训
E.幼儿园收取的赞助费
【答案】 ABC
21、下列业务属于增值税视同销售行为的有（ ）。
A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B.超市将购进食用油发放给员工
C.汽车厂将自产汽车分配股东
D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方
【答案】 CD
22、（2011年真题）生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（ ）。
A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品 B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件
D.委托加工收回的与本企业所生产的货物名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品
E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商
【答案】 ABC
23、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（ ）。
A.应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10%）
B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税
C.应退税额不得为负数
D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止
E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五
【答案】 ABCD
24、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（ ）。
A.事业单位
B.个人
C.家庭
D.私营企业
E.国有企业 【答案】 AD
25、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税
B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税
C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税
D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格
E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格
【答案】 D
26、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按（ ）确认。
A.按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
B.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C.由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
E.由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格
【答案】 BD