审计整改报告(精选33篇)
2022年11月21日发(作者：小学语文手抄报版面设计图简单好看)
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审计报告整改措施
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照
国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审
计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真
实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，
评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经
营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计报告整改措施
主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
我代表市政府，向市四届人大常委会第**会议报告20**
年审计工作报告中指出问题的整改情况。
一、高度重视审计整改工作
市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20**年度
市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，
并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监
督的决定》。
市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会
议，研究部署审计整改工作，要
求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实
纠正审计查出的问题。
同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、
硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。
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各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改
工作机构，制定审计整改工作方案，明
确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计
查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整
改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改
措施，限期整改到位。
截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，
已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，
涉及单位5个。
家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留
16人，取保候审12人，批捕1人。
追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的
整改效果。
二、审计整改落实情况
(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。
20**年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预
算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。
年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专
项工作任务确定时间存在差异造成的。
我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编
制下年预算，而一些专项资金如教育
费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制
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时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在
次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独
向人大汇报。
今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，
争取20**年相关支出与部门预算同步向人大汇报。
(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入
41593.94万元问题。
今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋
划早，多措并举进行清缴。
一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署
清欠工作任务，调度清欠工作进
展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协
调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是
强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不
准参加新的土地招拍挂等措施。
对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部
门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。
在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月
20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。
目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：20**
年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，20**年度欠缴
18848万元，欠缴单位2个。
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14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集
团公司欠缴10200万元，占欠缴总额
的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠
缴总额的43%。
10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出
让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所
欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投
资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底
前缴清欠款。
(三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴
入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和
市非税收入管理局问题。
20**年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责
设立专户统一征收，实行“收支两条线管
理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴
国库”征管模式。
从20**年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，
实行由市非税收入征收管理局委托市乡
镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税
收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入
国库纳入基金预算管理。
至20**年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”
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的108305.49万元，主要是20**年前发生的
未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办
理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的
款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。
今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已
结算转入政府性基金收入39274万元，
从20**年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国
库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账
户将予以撤销，
今后类似问题将不会出现。
至20**年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查
收入”账上余额36272万元，主
要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未
办理相关手续而未到市乡镇财政管理
局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收
入确认而影响了及时上缴。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入确认
并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。
(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问
题。
主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指
标结余较大。
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这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项
目未完工或已完工但未办理结
算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;
三是零星指标未及时清理使用形成的
结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税
收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正
常经费结余。
今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，
市财政局多次召集会议、制订方
案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底
清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。
一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是
加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排
结余资金。
同时，拟在编制20**年部门预算时，将20**年结余指
标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。
对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹
安排用于下年度新增项目;
对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性
收费、罚没收入、政府性基金收入，
确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付
后至下一年度7月1日仍有结余的指标，
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由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑
追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指
标，由市财政收回。
审计整改情况报告3篇审计整改情况报告3篇
(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。
近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方
财政专户的整改意见》、
《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管
理意见的通知》和《财政部关于
印发的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。
一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、
撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。
印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推
进。
同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效
机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，
出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，
强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完
善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运
行。
()至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》
第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，
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并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部
门印章外，
审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36
张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，
8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计
本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。
这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月
全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴
州市是其中之一。
(六)关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用
途的比例问题。
一是根据有关政策精神和要求，从20**年起，散装水
泥办、墙改办作为参公单位编制预算，
所有工作经费将列入公共财政预算，不再从基金预算中
列支;二是根据《湖南省财政厅关于取消
部分非税收入项目省级分成的通知》(湘财综17号)规
定，自20**年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。
今后将进一步规范项目申报程序，积极开展项目调研活
动，加大对相关项目建设的支持力度，
严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的
规定，努力提高资金的使用效益。
三、下一步的工作措施
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(一)进一步完善预算管理机制。
一是推行预算绩效管理。
坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。
从20**年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项
目，必须同步申报绩效目标。
预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩
效目标。
对没有按时完成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，
下年度不予安排或调减预算。
二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审
批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业单位
资产管理有机结合。
三是完善政府采购预算编制。
加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批
复政府采购方式。
四是加强专项资金预算管理。
合理设定专项资金，逐步淡化专项资金“基数”的观
念，加大资金整合力度，
统筹安排，形成合力，集中财力办大事，提高专项资金
预算编制的科学化、规范化水平。
(二)进一步强化财政精细化管理。
一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政
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策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影
响纳入到财政收入管理中。
同时，积极跟踪“营改增”改革后续政策，实时掌握该
项改革对财税、企业的影响及改革成效，
确保财政收入全面、真实、合理，努力做到财政收入管
理精细化、科学化。
二是做好预算基础业务管理，加强预算指标管理。
依法按时批复年度市级部门预算，及时将部门预算指标
导入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批
程序拨款。
三是强化专项资金监管，把专项资金使用情况作为财政
监督和绩效评价的重中之重，
综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手
段，对专项资金使用实行全过程控制监督，不断提高专项资
金使用效益。
四是积极推进财政监督转型，从20**年起财政监督检
查机构全程参与部门预算编制执行，
推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后
监督的全过程监督转变，由突击性、
专项性检查向日常性、常态化检查转变，建立起预算编
制、执行、监督、评价相互制衡的管理机制。
(三)进一步加强政府投资监管。
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一是严格预算评审。
严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市
本级政府投资项目建设工程预
算控制管理有关问题的通知》(郴财办〔20**〕12号)，
明确预算控制价的约束作用，对不
执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程，财政部
门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关
依据有关规定予以核减。
二是加强重点环节监管。
严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的
审批程序，严格控制项目设计变更和
现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计，控制建
设成本。
三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。
由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和
风险评价小组，对项目资金概算、预
算执行、财务管理、债务风险等进行评审，为项目建设
决策提供依据。
四是建立投资项目资金监督检查制度。
由市审计局牵头，抽调专家组成监督检查小组，定期对
项目建设进行跟踪监督检查，以便及时发现问题、及时处理
违法违规事项。
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(四)进一步健全审计整改长效机制。
一是建立审计整改问责和责任追究制度。
各单位主要负责人是审计整改的第一责任人，也是问责
和责任追究的重点对象，
问责的主要内容要在整改措施和整改效果等方面追究
相关人员责任。
二是建立审计整改结果报告制度。
被审计单位要在一定时间内，向政府、人大报告整改落
实情况，并逐步公告被审单位审计整改结果，对拒不整改或
整改不力的予以曝光。
三是建立审计整改跟踪检查机制。
在一定时间范围内，跟踪检查被审计单位执行审计决
定、采用审计报告意见与建议以及
处理审计移送事项的结果情况;进一步建立健全审计结
论落实反馈制度和审计回访制度，
确保审计提出的意见和建议得以落实，发现的问题得以
整改。
以上报告，请予审议。
审计报告整改措施
阳县审计局关于《县水利局原局长陈先夏离任经济责任
审计报告》悉(平审责报3号)，
我局高度重视审计问题整改工作，专门成立审计问题整
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改小组，落实人员加强“四公”经费管理
并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作，现将有
关情况汇报如下：
一、切实加强四公经费管理
20**年我局切实加强“四公”经费监督管理，减少“四
公”消费支出，20**年县节支办核定
我局“四公”经费61.10万元，截至3月底我局“四
公”支出13.65万元，与去年同期相比减少69%。
二、切实做好往来款项清理工作
(一)往来款项未清理问题。
主要是历史遗留问题，我局往来款挂帐时间基本上是在
20**年以前发生的，20**年清产核资我县已经组织进行过一
次清理。
根据平德会专审(20**)第038号县水利局资产清查专
项审计报告内容反映，
当时县里委托德诚联合会计师事务所，对县水利局截至
20**年12月31日的资产清查工作结果进行审计。
我局为资产清查专项审计工作及时提供会计资料和资
产清查相关资料。
20**年资产清查工作结果已报县国资办。
(二)当前进行清理、调整结算往来款项有5笔，具体项
目如下
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其他应收款
1、个人应收款中殷为东2000元(差旅费借款)，挂帐时
间20**年11月，已
经收回个人借款殷为东2000元(在行政退休人员重阳
及春节慰问补贴2000元支出中)，
会计分录、借：事业支出-个人家庭补助支出-其他2000
元;贷：其他应收款-个人应收款-殷为东2000元。
另外，在审计意见征求期间，我局已收回个人应收款中
肖兵的个人借款5000元。
2、单位应收款中县水土保持监督所55000元(暂借款办
公经费)，其中挂帐时间是20**年2月30000元、20**年1
月25000元。
现县水利局和县水土保持监督所在20**年已合并为同
一帐套，已不存在应收款、
应付款或上级补助收入帐务处理问题;现已经根据原会
计分录内转调帐。
A、原会计分录情况
水利局帐套原会计分录
借：其他应收款-县水土保持监督所30000元
贷：银行存款30000元(20**年2月28日暂借办公费)
借：其他应收款-县水土保持监督所25000元
贷：银行存款25000元(20**年1月28日暂借款)
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县水保所帐套原会计分录
借：银行存款30000元(20**年2月28日暂借办公费)
贷：上级补助收入30000元(20**年3月份会计分录有
误)
借：银行存款25000元(20**年1月份暂借款)
贷：其他应付款-县水利局25000元
B、内转调帐后会计分录
借：其他应付款-水保所-县水利局25000元
贷：其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所25000
元
借：事业结余-基本结余30000元
贷：其他应收款-单位应收款-县水土保持监督所30000
元
3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元(预付
审计费)，其中挂帐时间20**年12月，
德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元，我
局已作支出并收回预付款。
会计分录，借：事业支出-商品服务支出-劳务费5000
元;贷：其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所
5000元。
其他应付款
1、县水政监察大队20**年8月6日向县水利局汇入暂
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存款350000元，
在20**年8月9日回收暂存款280000元准备购车，后
因县里有规定下属单位不能购车
于20**年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款
280000元(此笔县水利局做其他收入)。
现县水利局和县水政监察大队在20**年已合并为同一
帐套，已不存在应收款、
应付款或其他收入帐务处理问题;现已经根据原会计分
录内转调帐。
A、原会计分录情况
水利局帐套原会计分录
借：银行存款350000元(20**年8月6日大队汇入暂存
款)
贷：其他应付款-县水政监察大队350000元
借：其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队
280000元
贷：银行存款280000元(20**年8月9日退回暂存款)
借：银行存款280000元(20**年8月11日大队汇入购车款)
贷：其他收入-其他280000元
县水政监察大队原会计分录
审计整改情况报告3篇各类报告
借：其他应收款-县水利局350000元
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贷：银行存款350000元(20**年8月6日汇出暂存款)
借：银行存款280000元(20**年8月9日收回暂存款)
贷：其他应收款-县水利局280000元
借：其他应收款-县水利局280000元
贷：银行存款280000元(20**年8月11日汇出购车款)
B、内转调帐后会计分录
借：其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队
70000元
贷：其他应收款-水政大队-县水利局70000元
借：事业结余-基本结余280000元
贷：其他应收款-水政大队-县水利局280000元
2、单位应付款有工程结算多余款24747元，其中工程
竣工多余款：
标准堤钱仓段12994.99，标准堤肖江段8198.63，标准
堤宋埠段3554.17，
并正在和财政等单位对接中，已做好项目计划，预备起
草财政局和水利局联合发文，准备调整安排用于三段标准堤
维修养护项目。
三、加强人事管理
县水利局人员超编是历史遗留问题，20**年以来我局加
强人事管理，积极争取编制，
截至20**年底水利局核定编制数由151人增加到的156
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人，并提前退休一批工作人员，
实有人数由174人减少到159人，人员超编造成财政支
出增加情况得到缓解了，
同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核
定的缺编名额内进行考录。
通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任
期经济责任的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严
谨。
针对存在的问题，今后我们在财务方面要进一步加强管
理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，
并逐项予以整改。
审计报告整改措施
山亭区政府：
自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期
间经济责任审计的报告》后，
主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理
上存在的的问题。
虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预(决)
算执行、财务管理及内部控制
制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现
象。
镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立
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即组织相关人员针对存在的问
题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况
汇报如下：
针对存在的具体问题逐一整改。
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细
致的分析，存在的问题坚决予以纠正。
虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;
挤占截留的村级转移支付已列明计
划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付
的扶持款，今后不在支付;对专项资金
已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;
对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作
了全面的整改。
已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款
已转入单位的银行存款帐户;对
库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以
做了帐务处理，个人借款以下了催款通
知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业
务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务
招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规
则》健全了固定资产帐簿，并把已有
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的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝
不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
织梦好，好织梦
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所
得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝
类似的情况再次发生。
织梦内容管理系统
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委
会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖
和收益，不断增加镇财力。
织梦内容管理系统
在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后
的工作中着重加强以下几个方面的工作：织梦好，好织梦。
一是加强财务队伍建设。
组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技
术，抓好业务技能培训，
强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和
业务素质。
二是加强预(决)算执行。
严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚
列财政收入和支出。
对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨
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付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
三是加强财务管理。
严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会
计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置
会计科目，进行帐务处理。
1、加强专项资金的管理。
对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，
确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足
额拨付到位。
2、加强支出管理。
要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩
乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。
通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、
奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。
对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。
3、加强固定资产的管理。
对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固
定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流
失。
4、健全完善内部控制制度。
加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根
据《会计法》规定，结合
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2016
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本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位
责任制度;建立固定资产、债权、
债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安
排等有效的防范措施和治理对策。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。
镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算
外收费票证领、销、存和登记、报告制度。
收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监
制的票据，收取的算外资金，
必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的
项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避
免了预算外资金的体外循环。